Según el Índice de Adopción de Cripto Global de la Cadena de Cadena de 2022, Nepal ocupa el puesto 16, lo que significa que incluso sin el permiso oficial de la actividad bancaria, la adopción tiene lugar a nivel de base. Pero el uso de todas las monedas virtuales ha sido declarado ilegal por Nepal Rastra Bank (NRB), lo que hace que los inversores se encuentren en un área gris legal.
Como los ingresos de todos los formularios están sujetos a impuestos de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, 2058, uno debe entender cómo el Departamento de Ingresos Internos (IRD) ejecutará las disposiciones existentes para gravar las ganancias de criptografía. Este manual es un resumen de las leyes que existen, la implementación y los requisitos de informes probables para garantizar que los contribuyentes nepalíes no cumplan con la política, que aún está en desarrollo.
Autoridades y regulaciones fiscales
Impuesto sobre la renta: Autoridad fiscal principal: Departamento de Ingresos Internos (IRD) dentro del Ministerio de Finanzas.
Legislación clave:
- Los ingresos mundiales y las ganancias de capital se gravan en la Ley de Impuesto sobre la Renta 2058 (2002).
- La Ley de Impuestos de Valor Agregado 2052 (1996) se impone el IVA a una tasa plana del 13%.
- La Ley de divisas (Regulación) de 2019 (1962) y la Ley de NRB 2058 (2002) le da al NRB el derecho de prohibir la transacción criptográfica.
En ausencia de cualquier regla especial, el IRD tratará los cripto-activos como activos de propiedad/inversión. Cualquier ganancia real comercial, por lo tanto, se considera como disposiciones de ingresos comerciales o ganancias de ganancias de capital, respectivamente, dependiendo de la frecuencia de las ventas realizadas y al propósito de la negociación.
Tipos de impuestos criptográficos en Nepal
- Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): este impuesto se cobra por la venta, el intercambio y el uso de la compra de los bienes/servicios criptográficos.
- Impuesto sobre la renta: Impuestos a cualquier tokens que se reciba como recompensas en minería, apuesta, aerdrops o juego a earn, y tokens pagados como salario.
- Impuesto de valor agregado (IVA): en el caso de que se realice un suministro normal a cambio de criptografía, se puede realizar el IVA del 13%.
- Otros impuestos: Las reglas sobre el impuesto sobre la riqueza y el impuesto de herencia no aceptan criptografía en la actualidad, pero pueden cambiarse en los próximos años.
Tasas impositivas y soportes
Activos de inversión (CGT):
- Más de 12 meses: 5% del aumento neto.
- Menos de 12 meses: 7.5 %.
- CGT (entidades): 10% sobre las ganancias de los activos de inversiones; 25% donde las ganancias se tratan como ganancias comerciales ordinarias.
- Brackets de impuesto de ingresos (impuesto sobre la renta personal) (año fiscal 2082/83): Progresivo: 1 a 39% para los residentes; 25% en no residentes.
- Corporativo: 20 % ordinario, 25 % para bancos y seguros, 30 % a tabaco/ alcohol.
- Exento: las pérdidas a largo plazo pueden compensarse con otras ganancias de capital; Una concesión del 1% en el Seguro Social sigue siendo accesible en el primer NPR 500,000 de ganancias salariales anuales.
Transacciones criptográficas y tratamiento fiscal
- Compra y tenencia: sin impuestos hasta la eliminación, pero los registros de base de costos deben mantenerse.
- Venta en Fiat: CGT se realiza sobre el diferencial entre el precio de venta y el costo.
- Intercambios criptográficos a cifrados: se consideran dos disposiciones; CGT es aplicable en el activo certificado.
- Minería y apuestas: las recompensas mineras se tratan como ingresos ordinarios cuando se reciben; Cualquier disposición posterior de las recompensas da lugar a CGT sobre cualquier apreciación.
- Salario y pagos: el valor de la rupia del mercado justo se gravan como ingresos de empleo o comerciales en la fecha de recepción.
- Los intereses agrícolas o tokens de incentivos de los préstamos/rendimiento de Defi se gravan como ingresos, las recuperaciones de pérdidas impermanentes son eventos CGT.
- Ventas de NFT: la acuñación no está sujeta a impuestos, pero las ventas primarias, las regalías y los flips secundarios están sujetos a CGT; Las regalías a los creadores se tratan como ingresos comerciales.
Informes y cumplimiento de la criptografía
Los ciudadanos nepalíes completan una autoevaluación anualmente, que se debe a mediados de julio (individuos) o a mediados de octubre (empresas). Las ganancias y pérdidas de activos digitales deben resumirse en el Anexo 2 del formulario IRD 01/02 con otros ingresos por inversiones.
La evidencia admisible son los archivos CSV de Exchange, los exploradores en cadena, las capturas de pantalla de la billetera y las declaraciones de KYC. El IRD anticipa el costo de identificación FIFO o de identificación específica; El método a utilizar debe ser consistente. Declaración tardía con un interés del 15% de PA y una multa de presentación tardía de hasta NPR 10,000 o 1% del impuesto subestimado, lo que se cobre el mayor cuando la declaración no se realiza dentro de los 30 días posteriores a la fecha límite.
Deducciones y exenciones fiscales
Aunque la ley prohíbe el comercio de cifrado, el IRD aún permite gastos deducibles reales cuando se realizan los ingresos. Los mineros pueden reclamar electricidad, depreciación del hardware (línea recta durante cinco años), tarifas de piscina e Internet. Las comisiones de intercambio, las tarifas de auditoría y el seguro de ciberseguridad pueden ser deducidas por comerciantes que son negocios registrados. Las pérdidas de capital en tokens eliminadas se pueden usar para compensar las ganancias de capital en el mismo año y cualquier restante se lleva a cabo hasta hasta siete años. Sin embargo, las pérdidas debido a la piratería o la estafa de la billetera se tratan como deducibles solo cuando un informe policial confirma el evento dentro de los 35 días posteriores a la pérdida de la pérdida.
Cumplimiento y sanciones por incumplimiento
Aunque el NRB lo ha prohibido, Blockchain Forensics Software ahora ha permitido a las autoridades rastrear billeteras asociadas con direcciones IP nepalíes o rieles bancarios locales. Las instalaciones que proporcionan pares de NPR deben llevar a cabo KYC completos e informes de transacciones sospechosas a la Unidad de Información Financiera, lo que pasa información al IRD.
Cualquier contribuyente que subraiga más del 25% de sus ingresos criptográficos está sujeto a un recargo del 50% del impuesto no remunerado y los intereses que se remontan a la fecha de vencimiento original. La evasión que es deliberada y asciende a más de NPR 10 millones atrae las disposiciones de la Sección 95 de la Ley NRB, que proporciona confiscación de dinero, multas tres veces el valor del dinero involucrado y hasta siete años de cárcel.
En el caso de los canales ilegales de intercambio extranjero (Hundi), se cobra una multa adicional bajo la Ley de Regulación de Interior de las Divisas, y la sentencia de la prisión se incrementa en dos años en caso de no pagar las multas. El IRD también tiene la opción de empresas no confusas en la lista negra, que están bloqueadas para obtener permisos de importación y licitaciones gubernamentales hasta que aclaren los atrasos.
Futuro de los impuestos criptográficos en Nepal
El Ministerio de Finanzas está trabajando en enmiendas que reconocerían la existencia de activos digitales como propiedad de la propiedad móvil intangible, que abrirá el camino a la introducción de reglas CGT expresas y el uso de programas de divulgación voluntaria. Las consultas públicas indican que podría haber una tasa de concesión del 5% en las ganancias criptográficas a largo plazo y las exenciones de IVA en los intercambios regulados, siempre que el NRB cambie hacia un régimen de sandbox. El Parlamento anticipará el primer proyecto de ley en el cuarto trimestre de 2025.
Conclusión
El IRD grava el ingreso de la criptografía como cualquier otro beneficio imponible, incluso en los casos en que hay una prohibición comercial estricta. Por lo tanto, los inversores deben mantener registros elaborados, ejercer procedimientos de costo uniformes, informar ganancias en el tiempo y mantener documentación de apoyo no menos de siete años.
El incumplimiento puede dar lugar a altas multas, confiscación de los activos, así como el encarcelamiento. Con el telón de fondo de la política de cambio, consulte a un experto en impuestos nepalíes antes de las principales transacciones para que no pierda las deducciones a las que tiene derecho y no se ve afectado por las sanciones inesperadamente.
Preguntas frecuentes
1. ¿Pagaré impuestos para comprar criptografía en un país extranjero sin regresar a Nepal?
Sí. Los ciudadanos nepalíes pagan impuestos sobre los ingresos globales, incluso en las ganancias criptográficas en alta mar.
2. ¿Estoy sujeto a IVA al intercambiar una token con otra?
No. El IVA solo se cobra cuando la criptografía se usa para pagar los servicios o bienes imponibles.
3. ¿Cuál es la base de IRD para valorar los tokens en una venta entre pares?
Aplicar el tipo de cambio existente en un sitio internacional establecido en el momento de la transferencia.
4. ¿Podrá mi ingreso salarial cubrir las pérdidas mineras?
A menos que opere una empresa minera registrada, solo puede compensar las pérdidas del nivel de pasatiempo contra las ganancias de capital y no contra los ingresos laborales.
5. ¿Qué ocurrirá en caso de que la NRB legalice la criptografía en un año?
Su ingreso no declarado anterior todavía está sujeto a impuestos; La forma en que se tratará en el futuro estará sujeto al texto de la nueva ley.
