El centro de cifrado más vibrante de Asia Central es Uzbekistán. Desde 2023, los lugareños pueden intercambiar activos digitales exclusivamente con las plataformas con licencia local, mientras que los grupos mineros, intercambios, depósitos y las llamadas criptomotores están bajo un régimen de permisos inequívocos.
Sin embargo, lo que tiende a conmocionar a los primeros a los primeros es que casi todas las transacciones de criptografía están libres de impuestos. Conociendo los puntos en los que las exenciones son y no son, qué tipos de registros del Comité de Impuestos del Estado (STC) y la Agencia Nacional de Proyectos de Perspectiva (NAPP) pueden investigar, pondrán a los inversores, mineros y aquellos que brindan servicios a la parte correcta de las reglas.
Autoridades y regulaciones fiscales
Cuerpos principales:
- Comité de impuestos estatales (STC): estos recopilan impuestos nacionales y auditan a las entidades.
- Agencia Nacional de Proyectos de Perspectiva (NAPP): licencias y supervisa a todos los proveedores de servicios de activos virtuales (VASPS).
Actos clave:
La política fiscal de 2025 se establece en el Decreto Presidencial No. UP-229 (diciembre de 2024).
Decreto No. RP-3832 (julio de 2018) y No. RP-3926 (septiembre de 2018) -Legalise Crypto Trading and Mining, lo exime de impuestos.
Orden NAPP 3380 (agosto de 2022) — Requisitos de licencia de CASP.
CLASIFICACIÓN: Los criptomonedres se clasifican como derechos de propiedad y no de licitación legal (llamados activos digitales). Los tokens se dividen en servicios públicos asegurados (respaldados por activos, inversiones, estables) y no garantizados, cuya emisión se limita a proyectos de sandbox.
Tipos de impuestos criptográficos en Uzbekistán
- Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): las disposiciones de cifrado actualmente no tienen reclamo al impuesto sobre las ganancias de capital.
- Impuesto sobre la renta: los ingresos ganados en criptográfico en forma de criptográfico obtenido a través de minería, estancamiento, salarios o airdrop no se gravan.
- Impuesto de valor agregado (IVA): las operaciones de cifrado y las tarifas cripto-asociadas no están sujetas al IVA.
- Otros: los activos digitales no tienen impuesto sobre el patrimonio, impuestos de herencia y deber de aduana.
Tasas impositivas y soportes
- Ganancias de capital: 0% de individuos y empresas en operaciones de criptografía calificadas.
- Ingresos ordinarios: 0% en caso de que los ingresos se obtengan solo a través de actividades de criptograma con licencia.
- Impuesto sobre las ganancias corporativas: el 15 al 20% normal no se aplica a los VASP registrados en su facturación relacionada con la criptografía hasta el 1 de enero de 2028.
- Exenciones: los ingresos y las ganancias de los grupos mineros con licencia y las granjas con energía solar estarán exentos de impuestos; La clasificación de IVA cero de los servicios VASP durará hasta 2028.
Transacciones criptográficas y tratamiento fiscal
- Compra y tenencia: sin impuestos sobre la compra; Las ganancias no realizadas no tienen en cuenta.
- Venta a Fiat o Uzs: exento, con la condición de que el comercio se realice utilizando un VASP basado en el país.
- Swaps de cripto a cifrado: exento también cuando se lleva a cabo en un intercambio con licencia.
- Recompensas de minería y apuesta: tratados como ingresos no imponibles en caso de que el minero esté registrado por NAPP.
- SALARIOS CRYPTO / CARCES DE CONTRATISTA: PERMITIDADES Y ACTIVAMENTE LIBRE LIBRE EN AMBOS LOS LADOS.
- Préstamos defi, agricultura de rendimiento: se salvan las ganancias a través de billeteras autorizadas; Los retornos en Defi Offshore se pueden perder.
- NFTS: La venta de NFT en plataformas Uzbek está exenta de impuestos; Los residentes pueden vender NFT en intercambios extranjeros, pero la repatriación de los recibos debe realizarse a través de un VASP local para mantener la exención.
Informes y cumplimiento de la criptografía
Incluso en el caso de la tasa del 0%, las obligaciones de informes están presentes. Las personas presentan un estado de ingresos anual (Formulario DSF-1) antes del 1 de abril, que incluye direcciones de billetera criptográfica, montos de transacción y la identificación de VASP de la contraparte. Las corporaciones adjuntan un anexo de facturación criptográfica con su rendimiento de impuesto de ganancias. Los VASP con licencia están obligados a almacenar perfiles KYC, registros de blockchain y libros de pedidos durante cinco años y enviar resúmenes de transacciones trimestrales al STC a través del portal «Soliq-Crypto». Las presentaciones tardías se cumplen con un cargo administrativo de UZS 2 millones (= US $ 160) y 0.1% de interés por diámetro de cualquier responsabilidad no remunerada que pueda ocurrir en caso de un lapso de exención.
Deducciones y exenciones fiscales
Debido al hecho de que los ingresos criptográficos existentes no son elegibles para los impuestos, las deducciones tradicionales se vuelven en gran medida irrelevantes. Sin embargo, los mineros con energía solar pueden reclamar el 100% del costo de capital de los paneles e inversores como una deducción contra cualquier beneficio comercial que esté sujeto a impuestos en otras líneas.
Las nuevas empresas dentro de la caja de arena regulatoria de NAPP podrán deducir los gastos de I + D, el seguro que cubre los riesgos de seguridad cibernética y la verificación de contracción inteligente contra los ingresos imponibles futuros cuando salgan de la caja de arena. En el caso de que se elimine la exención criptográfica, las pérdidas derivadas de una eliminación serán deducibles contra las ganancias imponibles futuras, llevadas adelante dentro de un máximo de cinco años.
Cumplimiento y sanciones por incumplimiento
- El STC verifica la actividad de los residentes por:
- Requisitos de KYC en VASPS;
- Datos de análisis de blockchain proporcionados por la herramienta Chainalysis/NAPP llamada Crystal Uz;
- Strs en bancos comerciales alertando a la conversión cripto-fiat a granel.
La pena de no presentar una declaración criptográfica anual es: una multa de hasta el 10% de la facturación no declarada. La creación de KYC o el uso de intercambios extranjeros que no tienen licencia provocan un delito administrativo de acuerdo con el Artículo 155 del Código de Responsabilidad Administrativa (una multa de hasta Uz 150 millones) y un bloqueo temporal de la billetera.
Los delincuentes repetidos o individuos lavado> Uzs 5 mil millones enfrentan enjuiciamiento penal: prisión de cinco años con los recursos digitales confiscados. La retención de datos o las violaciones de AML por VASP con licencia dan como resultado la suspensión de la licencia y una multa mensual del 5% de la realización del año anterior hasta que se eliminen los defectos.
Futuro de los impuestos criptográficos en Uzbekistán
El Memorando del Presupuesto 2025 — 2027 le pide al NAPP y al Ministerio de Finanzas que desarrollen un modelo gradual de fases en impuestos en el cuarto trimestre de 2026. Las sugerencias son un CGT fijo del 3% en las operaciones minoristas y un impuesto corporativo del 5% sobre los ingresos netos de VASP, que se compensa con los créditos de R&D y un 0% de AVA en exportaciones de Bloquchain. El régimen del 0% permanecerá hasta que un proyecto de ley final pase por el Parlamento, pero está claro que las partes interesadas deberán planear cambiar.
Conclusión
La política fiscal de Uzbekistán 0% no tiene paralelo y el país es un paraíso único para los inversores criptográficos y proveedores de servicios, siempre que tengan todas las obligaciones de licencias, AML y informes. Cambie en plataformas locales, almacene registros de billetera durante cinco años y presente los formularios de divulgación anual para permanecer sin penalización. Con los legisladores que discuten los bajos impuestos para 2027, puede planificar a los primeros profesionales y consultar a los profesionales para asegurarse de que sus operaciones sean rentables y legales en el mercado uzbeka que cambia rápidamente.
Preguntas frecuentes
1. ¿Se supone que debo pagar el comercio de impuestos uzbekes por Binance o Coinbase?
Sí, dado que la exención se anula por el uso de un divisorio sin licencia, las ganancias podrían recaracterizarse como ingresos ordinarios.
2. ¿Las recompensas mineras permanecerán libres de impuestos cuando uso electricidad suministrada por la red a las plataformas de energía?
Sí, pero tienes que pagar electricidad de doble tarifa y un recargo de hora máxima; El ingreso en sí está exento.
3. ¿Se les permite a los no residentes crear cuentas con intercambios de criptografía de Uzbek?
Sí, los extranjeros pueden comerciar y retirarse en moneda extranjera utilizando VASP con licencia.
4.
No. Las tarifas de servicio VASP tienen una calificación cero hasta más tardar el 1 de enero de 2028.
5. ¿Qué registros necesito mantener?
Retener direcciones de billetera, hash de transacción, facturas de intercambio y asesoramiento bancario durante cinco años en caso de auditoría.
